Du möchtest Dein Assessment aus Deiner Buchhaltung erstellen, dann nimm Dir Deine BWA der letzten 12 Monate und Deine Summen-und Saldenliste. Leg Dir Deine aktuellen Steuerbescheide bereit und die Umsatzsteuer-Voranmeldungen der letzten 12 Monate.

Hast Du das, dann kannst Du starten.

Wenn Du nicht genau weißt, ob eine Gewinnermittlung erstellt wird oder ein Jahresabschluss, kannst Du es von Deiner BWA ablesen.

Bitte wähle jetzt aus, was auf Deiner BWA steht.

Jahresabschluss

Gewinnermittlung

Dein Assessment aus Deiner Buchhaltung bei Jahresabschluss

Als erstes ermittelst Du Deine echten Einnahmen. Die Ausgangsbasis dafür sind die Umsatzerlöse Deiner BWA. Die nächsten Zahlen, die benötigt werden, entnimmst Du Deiner Summen- und Saldenliste. Das sind die Salden auf den Positionen Umsatzsteuer 7% und Umsatzsteuer 19% (5% und 16%). Dann werden noch die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum 1.1. des Jahres dazu addiert und die Forderungen zum 31.12. des Jahres werden abgezogen. Warum machen wir das? Bei Profit First geht es um die Liquidität nicht um steuerliche Betrachtungen aus der Buchhaltung. Auf Deinem Bankkonto sind in den letzten 12 Monaten die Forderungen eingegangen, die zu Beginn des Ermittlungszeitraums vorhanden waren. Die Umsätze bei den Deine Kunden in den letzten 12 Monaten noch nicht bezahlt haben, bleiben außen vor für die Liquiditätsbetrachtung. Deshalb ziehst Du den Saldo ab.

Jetzt prüfst Du noch, ob auf Deiner betriebswirtschaftlichen Auswertung die Position sonstige Erlöse auch einen Betrag ausweist. Wenn ja, musst Du herausfinden, ob es sich hier nur um Dinge handelt, die entsprechend der Steuergesetzte erforderlich sind oder ob es tatsächliche Geldzuflüsse sind. In den meisten Fällen wird dies so sein. Hier wird zum Beispiel der Vorteil für die private Nutzung des betrieblichen PKW ausgewiesen. Damit Du weißt was es ist, nimm Deine Summen- und Saldenliste dazu. Auf dieser werden die Positionen mit der Bezeichnung aufgeführt. Alle Positionen die mit privater Verwendung im Zusammenhang stehen, werden für die Ermittlung der echten Einnahmen nicht mit berücksichtigt. Da kein Geld „bewegt“ wird. Auch nicht die Umsatzsteuer, die darauf entfällt.

Beispiel:

Sonstige Erlöse laut betriebswirtschaftlicher Auswertung 3.000,00 Euro

Verwendung PKW laut Summen- und Saldenliste 3.000,00 Euro.

Umsatzsteuer 19% = 570,00 Euro

Umsatzerlöse

+Umsatzsteuer 5%, 7%, 16%, 19%

+Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1.1.

-Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 31.12.

+ sonstige Erlöse

-private Verwendung (lt. Beispiel 3.000,00)

-Umsatzsteuer aus dieser privaten Verwendung (lt. Beispiel 570,00)

Zwischensumme

Um Deine echten Einnahmen zu erhalten, prüfst Du jetzt, wie hoch Dein Anteil an Deinen Umsätzen für Material und Subunternehmer ist. Dies kannst Du Deiner BWA entnehmen. Ist der Anteil geringer als 25% Deiner Erlöse, sind die Einnahmen die Du im ersten Schritt ermittelt hast ,auch Deine echten Einnahmen. Übertrage diese Summen in Dein Assessment in der Spalte Einnahmen und echte Einnahmen.

Ist der Betrag größer 25% dann machst Du noch eine Zwischenrechnung. Du musst Dir den Bruttobetrag dieser Ausgaben errechnen.

Nimm Deine Summen- und Saldenliste dazu.

Hier ein Zahlenbeispiel:

BezeichnungBetrag lt Summen-SaldenlisteVorsteuer (die musst Du Dir errechnen)

Wareneinkauf1.000,000,00

Wareneinkauf 7%0,000,00

Wareneinkauf 19%20.000,003.800,00

Fremdleistung § 13b5.000,000,00

Summe26.000,003.800,00

Zwischensumme Brutto29.800,00

+Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 1.1.2.500,00

-Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 31.12.1.000,00

Summe Material/Subunternehmer31.300,00

Diesen Betrag überträgst Du in die Spalte Material/Subunternehmer in Deinem Assessment.

Jetzt hast Du auch Deine echten Einnahmen ermittelt.

Als nächstes trägt Du Deinen Gewinn ein. Allerdings ist hier nicht der Gewinn aus Deiner BWA gemeint, sondern der Gewinn der wirklich vorhanden ist.

Dafür nimmst Du jetzt doch erstmal den Gewinn Deiner BWA, addierst die Position der Abschreibung dazu. Diese Zwischensumme (1) notierst Du Dir einmal. Jetzt addierst Du alle Privatentnahmen, die eigene Krankenversicherung, Rentenversicherung, andere private Versicherungen. Hast Du Privateinlagen gemacht, dann ziehst Du diese ab. Jetzt bildest Du aus den Zahlen ebenfalls eine Zwischensumme (2). Hast Du Darlehn, die zurück gezahlt wurden, dann addierst Du die Tilgungsraten zu der Zwischensumme (2) dazu. Die Summe, die sich daraus ergibt, ist die Zwischensumme (3). Von der Zwischensumme (1) ziehst Du die Zwischensumme (3) ab. Das ist Dein Gewinn. Diesen überträgst Du in Dein Assessment in die Spalte Gewinn.

Es soll Fälle geben, da ist die ermittelte Zahl nicht positiv. Das kommt vor. Du bist jetzt auf den richtigen Weg. Vergangenheit ist egal. Die zukünftige Entwicklung zählt.

Während Du Deinen Gewinn errechnet hast, hast Du auch gleichzeitig Dein Inhabergehalt ermittelt. Das ist die Zwischensumme 2. Diese trägst Du also in Dein Assessment in die Spalte Inhabergehalt. Bei einer GmbH entnimmst Du das Inhabergehalt Deiner Gehaltsabrechnung.

Für die Ermittlung der Steuerzahlungen nimmst Du Dir Deine Summen- und Saldenliste. Dort findest Du die Position Privatsteuern. Das sind die privaten Einkommensteuern, die Du in den letzten 12 Monaten an das Finanzamt bezahlt hast. Deine Umsatzsteuer-Voranmeldungen der letzten 12 Monate hattest Du dir ja bereits bereitgelegt. Diese addierst Du ebenfalls zusammen. Hast Du nicht die einzelnen Voranmeldungen, dann entnimm diese Deinen Kontoauszügen. Die Gewerbesteuer, die Du als Vorauszahlungen geleistet hast, findest Du auf Deiner Summen- und Saldenliste. Erstattungen oder Nachzahlungen die Du in dem Zeitraum erhalten oder geleistet hast, entnimmst Du Deinen Gewerbesteuerbescheiden. Bei einer GmbH werden die Körperschaftsteuerzahlungen in den letzten 12 Monaten nach dem gleichen Prinzip wie die Gewerbesteuer ermittelt.

Diese Steuern addierst Du alle zusammen und überträgst sie in die Spalte Steuern in Deinem Assessment.

Die letzte Position auf Deinem Assessment sind die Betriebsausgaben. Diese ermittelst Du aus den einzelnen Positionen Deiner betriebswirtschaftlichen Auswertung. Dabei darfst Du die Abschreibung nicht mit berücksichtigen. Wenn Du Darlehn getilgt hast, addierst Du die Tilgungsrate mit dazu. Die Position Gewerbesteuer/Körperschaftsteuer nicht mit berücksichtigen. Diese sind in die Position Steuern geflossen. Die Vorsteuer, die andere Unternehmen Dir in Rechnung gestellt haben, gehört ebenfalls noch zu den Betriebsausgaben. Diese findest Du in der Summen- und Saldenliste die Positionen Vorsteuer. Addiere Dir alle Positionen Vorsteuer 5%, 7%, 16%, 19% zusammen. Von dieser Summe ziehst Du die Vorsteuer, die Du bei der Position Material/Subunternehmer berücksichtigt hast, ab. In unserem Beispiel waren dies 3.800,00 Euro. Damit hast Du die Summe der Vorsteuer ermittelt, die als Betriebsausgabe mit berücksichtigt werden muss.

Ebenfalls in die Ermittlung Deiner Betriebsausgaben werden die Summen noch addiert für Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die nicht mit Darlehn finanziert wurden. Diese Wirtschaftsgüter wurden aus den laufenden Einnahmen bezahlt.

Die Summe der Positionen überträgst Du in Dein Assessment in die Spalte Betriebsausgaben.

Es ist möglich, dass noch ein paar steuerliche Besonderheiten in Deiner betriebswirtschaftlichen Auswertung enthalten sind, so etwas wie Rückstellung oder Rechnungsabgrenzungsposten. Dies kann ohne steuerliches Hintergrundwissen schwierig aus den Zahlen ermittelt werden. Wenn also Deine Kontrollsumme nicht 0,00 Euro ergeben sollte, dann pass Deine Ausgaben entsprechend an. Besser mit ein paar Unsicherheiten beginnen, als viel Zeit zu investieren um den letzten Euro zu ermitteln und damit möglicherweise nicht zu beginnen.

Du hast wirklich tolles geleistet. Gratulation, die Arbeit hat sich gelohnt.

Dein Assessment aus Deiner Buchhaltung bei Gewinnermittlung

Als erstes ermittelst Du Deine echten Einnahmen. Die Ausgangsbasis dafür sind die Betriebseinnahmen. Davon wird der Betrag abgezogen, der auf der Position USt-Erstattung ausgewiesen wird.

Jetzt prüfst Du noch, ob auf Deiner betriebswirtschaftlichen Auswertung die Position sonstige Erlöse auch einen Betrag ausweist. Wenn ja, musst Du herausfinden, ob es sich hier nur um Dinge handelt, die entsprechend der Steuergesetzte erforderlich sind oder ob es tatsächliche Geldzuflüsse sind. In den meisten Fällen wird dies so sein. Hier wird zum Beispiel der Vorteil für die private Nutzung des betrieblichen PKW ausgewiesen. Damit Du weißt was es ist, nimm Deine Summen- und Saldenliste dazu. Auf dieser werden die Positionen mit der Bezeichnung aufgeführt. Alle Positionen die mit privater Verwendung im Zusammenhang stehen, werden für die Ermittlung der echten Einnahmen nicht mit berücksichtigt. Da kein Geld „bewegt“ wird. Auch nicht die Umsatzsteuer, die darauf entfällt.

Beispiel:

Sonstige Erlöse laut betriebswirtschaftlicher Auswertung

Verwendung PKW laut Summen- und Saldenliste

Umsatzsteuer 19%

3.000,00 Euro

3.000,00 Euro

570,00 Euro

Betriebseinnahmen

-USt-Erstattung

-private Verwendung (lt. Beispiel 3.000,00)

-Umsatzsteuer aus dieser privaten Verwendung (lt. Beispiel 570,00)

Zwischensumme

Um Deine echten Einnahmen zu erhalten, prüfst Du jetzt, wie hoch Dein Anteil an Deinen Umsätzen für Material und Subunternehmer ist. Dies kannst Du Deiner BWA entnehmen. Ist der Anteil geringer als 25% Deiner Erlöse, sind die Einnahmen die Du im ersten Schritt ermittelt hast ,auch Deine echten Einnahmen. Übertrage diese Summen in Dein Assessment in der Spalte Einnahmen und echte Einnahmen.

Ist der Betrag größer 25% dann machst Du noch eine Zwischenrechnung. Du musst Dir den Bruttobetrag dieser Ausgaben errechnen.

Nimm Deine Summen- und Saldenliste dazu.

Hier ein Zahlenbeispiel:

Bezeichnung	Betrag lt. Summen- und Saldenliste	Vorsteuer
Wareneinkauf	1000	0
Wareneinkauf 7%	0	0
Wareneinkauf 19%	20.000	3.800
Fremdleistungen §13b UStG	5.000	0
Summe	26.000	3.800

Zwischensumme brutto	29.800

Wenn Verbindlichkeiten gebucht werden, dann:
+ Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 01.01.	2.500
- Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 31.12.	1.000
Summe Material / Subunternehmer	31.300

Diesen Betrag überträgst Du in die Spalte Material/Subunternehmer in Deinem Assessment.

Jetzt hast Du auch Deine echten Einnahmen ermittelt.

Als nächstes trägt Du Deinen Gewinn ein. Allerdings ist hier nicht der Gewinn aus Deiner BWA gemeint, sondern der Gewinn der wirklich vorhanden ist.

Dafür nimmst Du jetzt doch erstmal den Gewinn Deiner BWA, addierst die Position der Abschreibung dazu. Diese Zwischensumme (1) notierst Du Dir einmal. Jetzt addierst Du alle Privatentnahmen, die eigene Krankenversicherung, Rentenversicherung, andere private Versicherungen. Hast Du Privateinlagen gemacht, dann ziehst Du diese ab. Jetzt bildest Du aus den Zahlen ebenfalls eine Zwischensumme (2). Hast Du Darlehn, die zurück gezahlt wurden, dann addierst Du die Tilgungsraten zu der Zwischensumme (2) dazu. Die Summe, die sich daraus ergibt, ist die Zwischensumme (3). Von der Zwischensumme (1) ziehst Du die Zwischensumme (3) ab. Das ist Dein Gewinn. Diesen überträgst Du in Dein Assessment in die Spalte Gewinn.

Es soll Fälle geben, da ist die ermittelte Zahl nicht positiv. Das kommt vor. Du bist jetzt auf den richtigen Weg. Vergangenheit ist egal. Die zukünftige Entwicklung zählt.

Während Du Deinen Gewinn errechnet hast, hast Du auch gleichzeitig Dein Inhabergehalt ermittelt. Das ist die Zwischensumme 2. Diese trägst Du also in Dein Assessment in die Spalte Inhabergehalt. Bei einer GmbH entnimmst Du das Inhabergehalt Deiner Gehaltsabrechnung.

Für die Ermittlung der Steuerzahlungen nimmst Du Dir Deine Summen- und Saldenliste. Dort findest Du die Position Privatsteuern. Das sind die privaten Einkommensteuern, die Du in den letzten 12 Monaten an das Finanzamt bezahlt hast. Für die Ermittlung der Umsatzsteuer die gezahlt worden ist, nimmst Du Deinen BWA. Von der Summe der Position USt-Zahlung ziehst Du die Summe der Position USt-Erstattung ab. Damit hast Du die Summe der Umsatzsteuer ermittelt. Die Gewerbesteuer kannst Du Deiner Summen- und Saldenliste entnehmen.

Diese Steuern addierst Du alle zusammen und überträgst sie in die Spalte Steuern in Deinem Assessment.

Die letzte Position auf Deinem Assessment sind die Betriebsausgaben. Am Besten beginnst Du mit der Position Betriebsausgaben auf Deiner betriebswirtschaftlichen Auswertung. Dabei darfst Du die Abschreibung nicht mit berücksichtigen. Wenn Du Darlehn getilgt hast, addierst Du die Tilgungsrate mit dazu. Die Position Gewerbesteuer und Umsatzsteuer nicht mit berücksichtigen. Diese sind in die Position Steuern geflossen. Die auf Deiner BWA ausgewiesene Position Vorsteuer gehört mit zu den Ausgaben. Diesen Betrag musst Du mindern um den Betrag der Vorsteuer, die in der Position Material/Subunternehmer enthalten ist. In unserem Beispiel waren dies 3.800,00 Euro.

Ebenfalls in die Ermittlung Deiner Betriebsausgaben werden die Summen noch addiert für Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die nicht mit Darlehn finanziert wurden. Diese Wirtschaftsgüter wurden aus den laufenden Einnahmen bezahlt.

Die Position Zugang Verbindlichkeiten korrigierst Du um die Verbindlichkeiten, die bereits bei Material/Subunternehmer berücksichtigt wurden. In unserem Beispiel 1.500,00 Euro (2.500,00 - 1.000,00)

Die Summe der Positionen überträgst Du in Dein Assessment in die Spalte Betriebsausgaben.

Du hast wirklich tolles geleistet. Gratulation, die Arbeit hat sich gelohnt.

Der Weg mit der BWA

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